текущи задължения

Краткосрочните пасиви - дълговете на юридическото лице, което трябва да бъде осребрена в рамките на една година от настъпването на датата на баланса. В краткосрочните пасиви на Дружеството включват салда по банкови заеми (за срок до 12 месеца), задължения. задължения към акционери на изплащането на дивиденти, запазва разходите и така нататък.

Текущите пасиви - общия размер на дълга, които компанията се съгласява да плати до 12 месеца се дължи на текущите активи. Това, което остава след изплащането на краткосрочните задължения (разликата между текущите активи и пасиви) - това е на оборотния капитал на предприятието.

Същността на краткосрочните пасиви

За решаването на основните задачи на по-голямата част от компаниите са принудени да прибягват до краткосрочни заеми и използването на вътрешни източници. В този случай, своевременността на плащанията на тези задължения - една от основните задачи на лидерство. Тъй като прехвърлянето на средства, които са част от текущите задължения, те не принадлежат към фирмата, а само го използва ограничен период от време, а именно до падеж. По своя характер краткосрочни задължения имат много общо с конвенционален заемен капитал.

Като форма на кредитни линии, краткосрочните задължения да имат следните характеристики:

1. Общият размер на краткосрочния дълг има постоянна ефект върху продължителността на финансовата цикъл, а именно в размер на капитала, необходим за попълване на оборотния капитал. Колкото повече краткосрочни пасиви, по-малкия размер на средствата ще трябва да привлече компании, за да отговарят на съвременните нужди.

2. Краткосрочни задължения за дружеството - това е безплатен източник на привлечен капитал, използван.

3. Общият размер на краткосрочните задължения на дружеството пряко зависи от дейността на компанията на пазара. Колкото по-активен по-високото производство и продажби на стоки, по-големите разходи на компанията. По този начин, се увеличава и размера на бъдещите разходи. На практика, ако съотношението на финансовия ливъридж остава непроменена, както и привлечените капиталови изисквания също не растат.

4. Прогнозиране краткосрочни задължения в бъдеще, като правило, се оценяват. Това се дължи на факта, че голяма част от обвиненията, които са на базата на тези задължения е почти невъзможно да се изчисли. Основната причина - несигурността на повечето от опциите за бъдещето на компанията.

5. Обемът на краткосрочните задължения е в пряка зависимост от честотата на извършване на плащания на натрупаните средства. Такава зависимост на плащанията на сметки, които са част от краткосрочните задължения на дружеството, външни фактори, за да се определи възможността и степента на процеса на управление на контрола източник.

6. Краткосрочни пасиви винаги се изплащат от текущите активи на дружеството, което е, средствата, които се използват в ежедневните бизнес операции. Именно тази особеност отличава краткосрочните задължения на дружеството от дългосрочно. Освен това, краткосрочен капитал има и друга важна особеност - тя може да се превърне паричен еквивалент трябва да се използва и в рамките на един период на баланса (обикновено 12 месеца).

7. Краткосрочните пасиви трябва да намерят отражение в доклада на дружеството (раздел - Bottom).

Краткосрочният дълг се изразява чрез специален коефициент. Този индикатор показва каква част от краткосрочните задължения в компанията по отношение на общия размер на дълга. За изчисляването на следните важи е rmula за изчисляване на коефициента на краткосрочните задължения:

Получената стойност е показана зависимостта на компанията на краткосрочния дълг. Колкото по-високо е съотношението, по-голяма финансова стабилност и платежоспособността има компания.

Класификацията на краткосрочните задължения

Счетоводни задължения - една от основните задачи при подготовката на финансовия отчет. В същото време всички задължения са разделени на два вида - краткосрочни (текущи) и дългосрочни (нетекущи).

Краткосрочните задължения на дружеството могат да бъдат приписани - дълг на краткосрочни сметки, плащане на дивиденти на акционерите учредители () на компанията, дължими сметки, обяви, данъчни плащания, начислени задължения. Тук е необходимо да се включи условно плащане, депозит (предназначен за период до 12 месеца), постижения, капиталовите доходи, търсенето на дълга, част от дългосрочен дълг трябва да бъдат изплатени в един кратък период от време.

В този случай, краткосрочните задължения могат да се класифицират по няколко причини:

1. Работни задължения - данъци, наем, получени от постижения на фирмата, дълговете на получените материали (стоки, суровини и продукти), текущи данъци, дължими, вече натрупаните заплата за мениджъри и служители в предприятието.

2. Краткосрочни пасиви. които следва да бъдат обхванати в рамките на една година, считано от датата на отчета. Сред тях са част от дългосрочните задължения, които изискват възстановяване в рамките на ограничен период от време (до една година), както и задълженията на дружеството за дълготрайни активи.

3. Средствата, които ще бъдат задължени да възстановят разходите на компанията през следващата година, считано от датата на доклада. Сред тях са - плащане на работниците и служителите за празници натрупаните бонуси и други разходи.

В допълнение, краткосрочните задължения могат да бъдат условни. Причината за появата им - съществуването на редица фактори, които допринасят за несигурност по отношение на бъдещите доходи или загуби на дружеството. Например, винаги съществува опасност от бедствия на територията, където компанията оперира. Това неизменно се отразява на целия производствен цикъл. Такава несигурност може да бъде разделена на три вида - малък, среден и голям вероятност.

Видове и характеристики на краткосрочните задължения

Днес има няколко вида на краткосрочните задължения, всяка от които има свои собствени характеристики:

1. Търговските задължения често се нарича като задължения, или на търговец. В същността си - това е стандартната форма за изчисляване, получени от предприятие за услуги или потребителски стоки и суровини, закупени по време на текущата дейност на предприятието. Този тип дълг се използва за извършване на плащания по търговски сделки, които обслужват основните функции на фирмата. Време обхващат задължения обикновено предвидени в договора между доставчика на стоки (услуги, продукти, суровини и материали), както и на компанията. В допълнение, срокът на погасяване на тези задължения може да се постави директно доставчика продукти.

2. Краткосрочни записи на заповед. Този вид ценни книжа може да се използва за решаване на същия проблем като използването на изискуеми задължения. В действителност, тя е средство за плащане при получаване на стоките или услугите, които не се използват в оперативните дейности. Тези видове активи могат да бъдат приписани на дългосрочните задължения на дружеството, които трябва да бъдат възстановени в кратък период от време.

Краткосрочните бележки могат да бъдат обезпечени или необезпечени. Много зависи от съгласието на страните. В ролята на осигуряване охрана може да бъде залог или ипотека върху имота директно към компанията. Ако фирмата има краткосрочни задължения Краткосрочна записи на заповед, изявленията трябва точно да показват активите, използвани като обезпечение.

В допълнение, законопроектът може да бъде безлихвен и безлихвени. В първия случай, сигурността трябва да посочи интерес (обявена) процент. На безлихвен записи на заповед за такива номера не са присвоени, но изплащането на допълнителна лихва всички направени равни. На практика, при изчислението се взема действителната (пазар) лихвен процент.

3. Авансови плащания и депозити. Тези плащания стават все по-популярни в различни теми на пазарната активност. Например, компанията може да поиска авансово плащане, което в случай на повреда на втория партньор на сделката, ще покрие поне част от загубите.

4. Част от дългосрочния дълг, който трябва да се покрие в рамките на определен период от време (ограничена отчетен период). Тези дългове са свързани с краткосрочни задължения и отчетени при изчисляването на плащанията.

5. таксуване. Това включва текущи плащания, свързани със заплатите на служителите (включително управление), изплащане на натрупаната лихва по кредита и така нататък.

7. Прехвърляне на изискванията кредитор също трябва да бъдат взети под внимание в баланса като текущи задължения.

8. Изплащането на дивиденти на притежателите на ценни книжа на дружеството (облигации, акции). Тези плащания обикновено са изработени след като резултатите на компанията, както и датата на годишните отчети.