Създаване и да се регистрирате на фактура при получаване на авансово плащане
В някои случаи, не забравяйте да
Забележка: за липсата на фактури за авансово плащане (частично плащане) организацията може да бъде глобен.
Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.
Липсата на фактури е грубо нарушение на правилата на приходи, разходи и обект на данъчно облагане. Ако организацията не изготви фактури само за едно тримесечие, Инспекторатът има право да глобява организацията за 10 000 рубли. Ако нарушението е открито в продължение на няколко данъчни периоди, размерът на наказанието ще се увеличи до 30 000 рубли.
Ако липсата на фактури доведе до подценяване на данъчната основа, санкцията ще бъде 20 на сто от невнесения данък, но не по-малко от 40 000 рубли.
Такава процедура е предвидена в член 120 от Данъчния кодекс.
Когато издаването на фактура не е необходимо
Да не се правят на фактура, ако са получили авансово плащане за сметка на доставката на следните стоки (строителство, услуги, права на собственост):
Също така, ако са освободени от ДДС по силата на член 145 от Данъчния кодекс, фактурите не съставят при получаване на авансово плащане по доставка на стоки или услуги (работни, услуги, правата на собственост).
Ситуацията: дали е необходимо фактура за авансово плащане, ако пратката, постъпили по сметка на сумата ще същия данъчен период, в рамките на пет календарни дни от получаването на парите?
Фактурата не може да бъде в този случай, обаче, може да доведе до спорове с данъчните власти.
Тъй като общият подход към този въпрос не е развит, че е възможно, че отказът за регистрация на фактури за авансови плащания ще доведе до спорове с инспекторите. Но като се има предвид позицията на Президиума на България организацията има голяма вероятност да защитава позицията си в съда.
Ако получите авансово плащане и доставка се проведе в един блок, а след обявяването на тази четвърт посочват ДДС:
- данъчна основа - два пъти (в размер на получаване на плащането и цената на превозваните стоки (строителство, услуги));
- приспадане на данък - един път (в размер на начисления ДДС с предплащане).
Ситуацията: дали фактурата за дилър за разликата между плащането, получена от нея в продължение на целия месец, а цената на всички продукти, доставени през този месец на купувача? Договор предвижда непрекъснат дългосрочни доставки.
Разликата между стойността на превозваните продукти (услуги, строителство), както и получаване на плащането в този случай се счита за авансово срещу бъдещи доставки. Един доставчик в размер на предварително (изпълнител) трябва да показва фактура на купувача (н. 1 и 3, чл. 168 RF). Това трябва да бъде направено най-късно до 5-то число на следващия месец, но не непременно в същия квартал, когато получените средства. Фактура регистър в продажбите на книги.
Пример изготвяне на фактурите, когато са получили авансови плащания при дългосрочното предоставяне на услуги договор
Размерът на получените авансови плащания от купувача, цената на комуникационни услуги, извършвани, както и процедурата за регистрация и регистрация на фактури, изложени на организацията за тримесечието I са показани в таблицата по-долу: