получите предварително
За последните 3 месеца, как новата процедура за възстановяване на ДДС за авансови плащания.
Всеки такъв иновации се превежда като счетоводител в безкраен брой нови проблеми. това изменение не е изключение. Сега имам натрупани много въпроси по отношение на обработката на авансови фактури получатели.
Занимаваме се с най-популярните.
НА Tsibizova, ръководител на косвените данъци, българското Министерство на финансите
Операции, свързани с получаване на предварително оформяне на фактури и регистрацията им в учебниците по покупките и продажбите, разделени в 3 етапа. Първо - получаване на авансово плащане, а вторият - изпращането на стоки от една и съща сума, а третият - отражение на данните в декларацията за ДДС.
Така че, след като получи от плащането на купувача надолу, продавачът се основава на получената сума да се фактурира в 2 екземпляра. Първо, подадена в регистър на издадените фактури. Второ преминава към купувача. Документ съдържа най-малко 5 дни след получаване на предварително (стр. 3, с. 168 RF). Фактурата се регистрира в дневника за продажбите.
При транспортиране на стоки, плащане, които са получили предварително, доставчикът изпълва и 2 копия от фактурите, но за изпълнение на доставката. За да направите това, заделени за същия период, както за изпълнението на документ на авансовото плащане - 5 дни от датата на доставката. Първият екземпляр се предава на купувача, вторият подгъва в регистъра на издадените фактури и записани в продажбите на книги. В същото време аванса на фактурата е регистриран в книгата за покупка. Според него, размерът на данъка се изследва преди авансовото плащане, да приспадне. Същата предварително фактурата може да бъде регистриран в покупките на книги няколко пъти. Например, ако стоките, които се търгуват на авансово плащане, клиентът доставят в отделни партиди, по различно време. Ако стойността на стоките, транспортирани върху размера на получени авансово плащане в аванс фактурата е регистриран в книгата за покупка само в размера на получаване на плащането.
Особености попълват фактури за авансово
Какви данни трябва да бъдат отразени в предварително фактура с правилата, установени от Данъчния кодекс, в таблицата по-долу.
Задължителни реквизити на фактури, създадени по силата на член 169 от Данъчния кодекс
Фактурата за превозваните стоки
- в предварително фактурата не.
Сега е ред на конкретните проблеми, които могат да се изправят срещу продавача в документа за дизайн, както и възможните решения.
Ситуация. За сметка на общия договор за доставка на придобиващият прехвърля "безлични" аванси. Търговец не е известна предварително, за каква сума и какъв продукт ще бъдат изпратени за сметка на получаване на плащането.
Самото начало: дадохме решения във връзка с компенсиране на ДДС във фактурите за превоза на стоки, строителство или услуги. Фактът, че документите по предварително арбитражна практика все още не е формиран. Въпреки това е логично да се предположи, че правилата за регистрация на документа, както и че и в двата случая трябва да са едни и същи.
Ситуация. Фактура за предплащане разтоварват в няколко позиции. Купувачът изброени частично плащане на профила (например, 70% от общия брой). Как да се определи кои стоки са платени?
Решение. В тази ситуация, отговорът на този въпрос не е толкова важно. Основното нещо, което по-късно същите продукти, както в Advance са изброени във фактурата за доставка и плащане е затворен за доставка на стоки. Например, списъка с профили частично авансово плащане като плащане офис маси стойност от 60 000 рубли и Leu-столове струва 50 000 рубли-леи. Размерът на авансово плащане - 80 000 рубли-леи (73% от стойността на стоката). В тази ситуация, предварително фактурата може да бъде изписан, например:
- на масата (60 000 търкайте.) и столове (20 000 търкайте.);
- на столовете (50 000 търкайте.) и маси (30 000 търкайте.);
- на масата (40 000 търкайте.) и столове (40 000 търкайте.).
Ситуацията е малко по-сложно, ако платената позиция е предмет на различните ставки на ДДС (10% и 18%). В този случай, трябва да се реши на каква скорост ще бъдете таксувани с платим към бюджета данък. Въз основа на това и попълнете предварително фактура. Грешно решение ще бъде изпълнено с фирмата за най-малко с плащането на глоби. Например, авансът е платен ДДС в размер на 10 на сто. И в предплатения погасяване на превозваните стоки се облагат с данък в размер на 18 на сто. В този случай, е налице неплащане на авансово данък. В допълнение, купувачът може да имате проблеми с приспадане на данъци, защото за именуване елементи предварително и фактури за доставка ще се различават.
Ситуация. В предварително фактурата е даден списък с продукти, а всъщност се транспортират до друга.
Положението .В един месец купувач изброява няколко аванси. Мога ли да поставя една фактура за всички получената сума да се?
Необходимостта е майка на изобретението, или ловкост
В някои счетоводни интернет форуми, предлагани алтернатива и трябва да кажа, радикална вариант на регистрация на предварително фактура. В тази статия, ние просто не може да го игнорирате. Същността на метода са, както следва. В края на тримесечието сравнява счетоводител авансови и доставка на фактури. Тези документи, които бяха направени, за да преминете правилно, просто копират и прехвърлят към купувача за подмяна. В същото време те имат същите данни (номер, дата), както са оригинално създадени. Като се има предвид, че всички тези действия се провеждат в рамките на един данъчен период за подаване на декларацията за ДДС, за да се открие такава промяна е практически невъзможно. Трябва ли да се следват по този начин? За да отговорим на този въпрос всеки за себе си трябва самостоятелно.
Разглеждане на статията: SP Rodyushkin, правна гаранция консултантски услуги, професионален експерт-счетоводител