Данъци, техните видове и функции

Данъци, техните видове и функции

Данъци играят решаваща роля в приходите на държавния бюджет. Данъците са национален инструмент преразпределение на доходите.

Данъчни (мита, такси) - задължително парични вноски, събирани от държавата към физически и юридически лица, както и прехвърлени в държавния бюджет или извънбюджетни средства.

Целта на данъка - нещо, с което се взимат такси (печалба, доходи, превозни средства, фонд работна заплата и т.н.).

Данъчно задължено лице (данъкоплатеца) - физическо или юридическо лице, което плаща данък.

Данъчна основа - данъчна обект, измерено в парични или физически единици.

Данъчна ставка - от размера на данъка, който е зададен като процент от данъчната основа или в абсолютна форма на пари за единица на данъчната основа.

Пределно - ставката на данъка, удържан определен диапазон на данъчната скала.

Средната (ефективна) процент - данъчната ставка е отношението на сумата на данъка, до размера на данъчната основа (данъчни облекчения дял от данъчната основа).

Размерът на данъка - размера на парите, платени за този данък към определена данъчна основа.

Има три основни форми на данъчно облагане:

Прогресивен данък - данъчна ставка средна който се увеличава с увеличаване на данъчната основа.

Данъкоплатците с по-високи доходи да плащат не само голяма абсолютна сума, но по-голям дял от приходите.

Пропорционално данък - данък, средният лихвен процент, който не се променя с промените в данъчната основа.

Твърдо вещество (еднократно) такса е определена като абсолютна стойност или в количество, което е кратно, например, размерът на МРЗ.

Някои видове данъци с един фиксиран лихвен процент, например, 5-protseitny данък върху продажбите всъщност са регресивни, poskol-ку се отрази много по-голяма част от доходите на бедните, отколкото богатите.

В съвместно времеви условия данъци да отговарят на три важни функции:

Фискална функция на данъчното облагане.

Събиране на средства във фондовете за държавната хазна и извънбюджетните. С фискалната функция генерира финансови ресурси и създава материалните условия за функциониране на държавата, нейната задача - да се осигури стабилна приходна база за бюджетите на всички нива.

Стимулира функцията на данъчно облагане.

С помощта на данъчни стимули и санкции на държавата стимулира технологичния прогрес, увеличаване на броя на работните места, инвестиции в разширяване на производството. Стимулиране на технологичния прогрес чрез данъци, проявяващ се основно във факта, че печалбата, насочени към модернизация, реконструкция, разширяване на производството на потребителски стоки, оборудване за производство на хранителни продукти и някои други стоки, освободени от данък.

Преразпределителната функция на данъчното облагане.

Съществуват различни класификации на данъците. Основната кри-teriyami тези класификации са обект на данъчно облагане, динамиката на данъчната ставка, данъци власти събират и ги изхвърляте-yuschiesya, методите за събиране на данъци. По този начин, обект на данъчно облагане на доходите възстановена, poimuschestven Nye и за единица данъци. Трябва да се подчертае особено орех разграничение между преки и косвени данъци. Критерият за това деление е възможността за смяна на действителното плащане на данък върху потребителя.

Преките данъци са преки удръжки от домакинствата и фирмите приходи.

Преките данъци се начисляват директно на Platel-щайга данък; обект на облагане е доход или имущество nalogo платеца - имоти, земи, превозни средства и др ...

Косвени данъци са включени в цената на стоките и услугите; обект на облагане-ТА признати операции, свързани с продажбата (продажба) на стоки и услуги. Данъкоплатците са продавачите, и на данъчната тежест са, като правило, купувачите на продукти. Косвени данъци включват данък добавена стойност, акцизи, данък върху продажбите, мита.

В зависимост от органа, който събира и разполага с данъци, вие делящи-федерално, регионално (републикански), местни и mezhgosu-подарен данъци.

Данъците също се различават по своите методи на изчисление и събиране. Марк, са три основни начина за изчисляване на данъците:

данък се изчислява като разлика между цените на едро и на дребно на стоки. Класически пример е данък върху продажбите;

изчисляване на данъци в твърди тела с абсолютни суми възрази единици - 1 хектар земя, 1 тон масло и др.;.

данък се изчислява чрез умножаване на залога върху стойността на обекта. Има шест основни методи за събиране на данък:

при източника - подготовката на доходи, като например плащане zarabot солна дъски, при получаване на лихви по депозити;

в момента на консумация на доходите - за закупуване на стоки и услуги;

по време на консумация - данъкоплатец независимо определи времето данък за данъчния период, например транспорт данък-ТА;

- кадастрален - когато данъчната оценка е използван опис, т.е. повторно AETR, която съдържа класификация на обекти на данъчно облагане, например мерки за поземлен кадастър; ..

административно - данъчните органи да определят приблизителния размер на очакваните приходи и начислените данъка върху него, като например данък върху условната доход;

декларативно - това предвижда плащането на данъка, когато доходите на данъчната де klaratsii данъкоплатеца.

данъци външен вид е свързан с появата на държавата и необходимостта да се финансират разходи, Стю му. С данъци попълва суверени-правителствени хазна. Назначаване на данъци като основен източник на финансиране на състоянието на Bani наречената фискална функция на данъци. Fils-Calne особеност обяснява защо данък може да налага каквото и IME-стойност, количествени или физически характеристики - печалби за транзакции, доходи, собственост, който и да е обект, който е част от имота. изразяване "Парите не мирише" The идва от думите на римския император Веспасиан (69-79 АД.), Когато синът го смъмри, че той въведе данък за обществени тоалетни.

Помислете колко данъци се отразяват на икономиката като цяло. Да приемем, преса, че правителството налага еднократна фиксирана, еднократна сума (взети като цяло, без диференциация върху общата сума на съ-stavlyayuschie част) данък. Въвеждането на данъка ще намали разполагаемия доход на домакинствата, което от своя страна ще доведе до спад на потребление-ТА и спестявания. Как да се намали потреблението и спестяванията, това ще зависи от това каква част от всеки допълнителен доход рубла разлага потреблението и спестяванията. Потреблението на домакинствата е част от общите разходи в икономиката. Промяната е-Khodnev стойност на общите разходи генерира верижна реакция, която води до множество промени в националния доход в една и съща на борда. По този начин, увеличението данък ще намали съвкупното търсене-ТА и националния доход, и с повече от намаляване на потреблението. Напротив, в резултат на намаляването на данъците ще бъде разширяването на съвкупното търсене и кратно повишаване на националния доход, да. Въпреки това, ефектът от намаляване на данъците не са толкова очевидни, колкото изглежда на пръв поглед. Ако данъците са много по-голям ефект върху СЗО-търсенето от офертата, разширяването на съвкупното търсене надвишава нарастването на съвкупното предлагане, което ще доведе до бюджетен дефицит от де-ускорение и инфлацията. Ако данъците създават стимули за работа, спестявания STI-Muliro и инвестиции, намалението на един данък ще доведе до повишаване на производството, разширяване на предложения за намаляване на бюджетния дефицит и за забавяне на инфлацията.

Стимулиране и антиинфлационната функция на данъците, смята Xia под така наречената "теория на икономиката на предлагането". От гледна точка на оглед-ТА кейнсианската теория, данъци, заедно с спестявания и внос предварително възмущава източване покупателна способност от икономиката, а оттам и ТА, има възпиращ или анти-инфлационен ефект. Теорията предлага икономика доказва обратното: данък увеличава разходите на бизнеса и прехвърлени към потребителите под формата на по-високи цени. Данъци предизвикат ускоряване на разходите на инфлация, изместване на ляво / на кривата на съвкупното предлагане. Доказателство слама GSI въз основа на пределните данъчни ставки. Пределна данъчна ставка - е да влезете на всяка допълнителна единица доход. Пределните данъчни ставки са важни за вземане на решения за допълнителни разходи за труд, допълнителни спестявания и допълнителни инвестиции. За да STI формулирани работата, е необходимо да се намали данъчната ставка за ограничаване на доходите ващи такса. С други думи, по-ниските пределните лихвени проценти повишаване привлекателността-на работното място и в същото време да увеличи алтернативната цена на свободното време. Следователно, работниците ще предпочитат да работят по-dyhu и развлечения. По-ниски пределни данъчни ставки върху доходите от спестявания и инвестиции за стимулиране на инвестициите, увеличаване на производството. нарастване на производителността на труда чрез оборудване служители на голям брой машини и оборудване ще се ограничи нарастването на цените.

Но също толкова важно е въпросът за разпределението на данъчната тежест - като обща данъчна тежест върху различни групи от населението. Nalo-ги не винаги идват от тези източници, които подлежат на данъчно облагане според НИП-националното законодателство. Например, лекари, адвокати, консултанти могат да повишат цените за услугите си, за да измести част от данъка върху доходите на клиента. Синдикатите могат да се видят в данъка върху доходите като част от разходите за живот, както и да преговарят за по-високи заплати. Ако се окаже успешна, то е възможно да се премине част от данъка върху работодателите, които чрез последващо увеличение на цените се променят увеличението на заплатите в купувач-леи. Имуществените данъци могат да бъдат променени частично или напълно от собственика на наемателя от повишения на наемите. Законодателна-Teli може да предпише, на кого, продавачът или купувачът трябва да плати данъка, но те са ограничени в способността им да разпределят данъчната тежест върху основните, икономически сили - силите на търсенето и предварително предложение.

Пример за стоките, за които търсенето е нееластично, са алкохолни напитки и цигари, така че тежестта на акциза са основно потребители. Един пример за продукт, чиято оферта е нееластично, е злато и други луксозни предмети, така че тежестта на акциза е вероятно да падне върху производителите, а не на потребителите.

Повечето от данъка създава прекомерна данъчна тежест. Нейният размер се определя от еластичността на търсенето и предлагането. Колкото по-висока еластичност на търсенето и предлагането, по-голямата постоянната загуба, свързана с nalo-gooblozheniem.

По този начин, "данъци - това е цената, която плащаме за възможността да живеем в цивилизованото общество." Данъците са скъпи към участниците на пазарната икономика, не само защото тя се движи ресурси, приходите на правителството, но и защото мотивите на хората се променят и изкривяват резултатите Tats-функциониране на пазара.

Данъчна система

Данъчната система е набор от работещи в страната, както и принципите на данъчен които те се налагат.

Правното основание на данъчната система на България е Данъчния кодекс на Руската федерация.

Основополагащите принципи на данъчно облагане, е все още в сила, формулиран Адам Смит през 1776 г. в своя труд "Проучването на нарастване де Богатството на народите". Основните разпоредби на данъчното теорията на Адам Смит е да се помисли данъци в знак на свобода, не робство. Ex-ходене изход от тази ситуация, той представи четири принципа, известен като "максимата на Адам Смит": равенство, сигурност, удобство и икономика.

Модерен данъчната теория се основава на развитието на принципите на Адам Смит и тяхното адаптиране към променящите се икономически реалности. на принципи, построени eniya данъчна система включва:

- принципът на възможността за плащане данъци - данъците трябва да бъде събиран в сътрудничество otvetstvii с индивидуалното състояние да понесе данъчната тежест. Този принцип предполага, хоризонтална и вертикална справедливост. Най хоризонтална справедливост означава, че данъкоплатците с еднаква способност да се плащат данъци трябва да плащат същата сума. Вертикална справедливост означава, че богатите трябва да плащат пропорционално повече за-дневници, отколкото бедните;

Определение - платци трябва да знаят точно кога, как-да и как те трябва да плащат. При определяне на данъка трябва да се определи, Delena всички елементи на данъчното облагане: данъчно обекта, данъчната основа, nalo сцепление период, данъчната ставка, реда изчисляване на данъци, реда и сроковете за плащане на данъци. Всички неизличими съмнения, противоречия и неясноти Зуко-нов данък следва да се тълкуват в полза на данъкоплатеца;

правния характер на данъка, стабилността на сегашната система nalo-задвижване - са установени данъци, изменят или отменят, Зуко нас. Данъци и такси не са разрешени, предотвратяване реализацията на миля от конституционните си права на гражданите;

пропорционалност - създава граница данък като дял от БВП. Данъци и такси трябва да имат икономическа основа и не може да бъде произволно;

ефикасността и ефективността на данъчната система - иждивиш-ки, свързана със събирането и плащането на данъци трябва да бъде минимално. ефективната данъчна система предвижда малък дедуейт-тер и малка административна тежест на данъците. Административната тежест на данъчната система може да бъде улеснено чрез опростяване на данъчните законо-менти. Въпреки това, сложността на данъчното законодателство е резултат от процес на-Античната постигане на баланс между интересите на различните групи nalogopla платци;

неизбежност - трудността на укриване на данъци;

използваемост - данъкоплатците трябва да бъдат най-удобния за плащане на данъци;

Посочено по-горе принципи характеризират "идеален" nalo-govuyu система, стандартна, на които да се стремим. Принципи не са достатъчни, за да се определи най-добрият начин да се балансира ефективната-ност и справедливост на данъчната система. Реалността ясно ситите някои корекции на модела и представлява компромис на принципи и интереси на конкретни политически сили в сила.

Работа в България е данъчна система тристепенна. Per-во ниво - федерални данъци, а вторият - данъците на субектите на RF, третият - на местните данъци и такси. данъчната система тристепенна позволява формирането на приходната част на бюджета контролите в центъра, в ре-Гион, на земята.

текущата данъчна система в България има редица функции. Nai значителна разлика от чуждестранни вътрешното система състояние хм в надмощие над преки косвени данъци. Втората особеност - ориентацията на освобождаването от данъци върху облагането на стопански субекти, организации, а не физически лица. Основните видове данъци, плащани от гражданите на Руската федерация, представени от данък общ доход, данък върху собствеността, данък върху превозните средства. Делът на данък върху личните доходи е под-приблизително една десета от данъчните приходи. За сравнение, в САЩ в продължение на-лу данъци доходите на физическите лица възлизат на повече от 40% от федералните приходи.

Третата характеристика на данъчната система на България е слаба развитие на данъчно облагане имущество. Делът на имуществените данъци в общите данъчни приходи в местните бюджети е ниска, докато в САЩ е съ-stavlyaet почти три четвърти от приходите от данъци към местните бюджети. За разлика от други видове данъци, имуществените данъци ще изплати най-слабо съществува на стимулите не е неотменима загуби и може да се използва като относително стабилен източник на приходи в бюджета.